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稅負過低或過高都會引起稅務機關關注

來源:昆明AG亚游集团企業管理谘詢有限公司   發布時間:2015-07-18   查看次數:691

 

    一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注,可以掌握在不低於1%(商業企業 1.5%左右),各行業的稅負率是不同的,具體的稅負率表是:   增值稅稅負率={[年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額*應稅貨物實用稅率-(年度進項稅額合計-年度進項稅額轉出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額)]/[年度應稅貨物或勞務銷售額+免抵退貨物銷售額]}*100%       
1 農副食品加工 3.50   
2 食品飲料 4.50   
3 紡織品(化纖) 2.25   
4 紡織服裝、皮革羽毛(絨)及製品 2.91   
5 造紙及紙製品業 5.00   
6 建材產品 4.98   
7 化工產品 3.35   
8 醫藥製造業 8.50   
9 卷煙加工 12.50   
10 塑料製品業 3.50   
11 非金屬礦物製品業 5.50   
12 金屬製品業 2.20   
13 機械交通運輸設備 3.70   
14 電子通信設備 2.65   
15 工藝品及其他製造業 3.50   
16 電氣機械及器材 3.70  
17 電力、熱力的生產和供應業 4.95   
18 商業批發 0.90   
19 商業零售 2.50   
20 其他 3.5   
企業稅負率計算  
    目前一般指增值稅:  理論稅負率:銷售毛利*17%除以銷售收入  實際稅負率:實際上交稅款除以銷售收入 
    稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例.  對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率:商業4%,工業6%,而對一般納稅人來說,由於可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低於該比例,具體計算:  稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入  當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額  實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額 
 
注:1 對實行"免抵退"的生產企業而言,應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額 
   2 通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬"轉出未交增值稅"累計數+"出口抵減內銷產品應納稅額"累計數

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